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计抵减的细节及注册新公司缴税时间


  增值税是我国最主要的税种之一,是指对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税,那么增值税如何加计抵减,细节有哪些今天,为大家分享增值税加计抵减,你该知道的十个细节。

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  近日,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施,其中,最暖心的亮点之一就是允许生产,生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。

  增值税加计抵减需要注意的内容如下:。

  注意事项一:政策执行期间,是2019年4月1日至2021年12月31日。

  注意事项二:确认条件,生产,生活性服务纳税人是指提供邮政服务,电信服务,现代服务,生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

  注意事项三:区分不同设立时间,2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加北京公司注册计抵减政策,2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

  注意事项四:确认的连续性,确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定。

  注意事项五:准确计算加计抵减的基数,按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,不得从销项税额中抵扣的进项税额部分,不能作为计提的基数,已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额。

  注意事项六:区分三种情况抵减,抵减前的应纳税额等于零的,抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的,抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的。

  注意事项七:记住一个例外,出口货物劳务,发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,兼营出口货物劳务,发生跨境应税行为,且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,需要按政策规定予以剔除。

  注意事项八:单独核算加计抵减,纳税人应单独核算加计抵减额的,计提,抵减,调减,结余等变动情况。

  北京执照代办注意事项九:首次需填表声明,在年度首次确认适用加计抵减政策时,需提交《适用加计抵减政策的声明》,同时兼营四项服务的,应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业。

  注意事项十:有始有终,加计抵减政策到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。

  新注册登记的企业,一般初创企业属于小规模纳税人企业,需要在领取税务登记证的次月开始申报国地税,也就是成立公司后的30天内,而小规模是按季度申报的,根据你注册的月份,属于哪个季度,就在对应季度的月份申报,第一季度四月份申报,第二季度七月份申报,第三季度十月份申报,第四季度次年一月份申报。

  注意:真正履行申报义务的关键在于“启用税种”,如果贵公司需要发票,则需要申请一般纳税人核定税种等,您需要先激活税款,都需要先启,建议您咨询财税顾问(13301616090)了解详情,避免财税风险。

  此外,不能单纯凭前二种情况来申报,一般地新注册登记的企业都会给企业税种核定通知单,按通知单上面执行,有些税种可能要求按季度申报,有些税种可能要求按月申报,税种核定通知单上面有注明有效期起。

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